Оборотная ведомость составляется как по синтетическим, так и по аналитическим счетам. Оборотная ведомость – это документ, в котором обобщаются текущие данные по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
Оборотная ведомость включает триграфы: сальдо начальное, обороты и сальдо конечное. Первая пара равенств вытекает из баланса, равенство итогов оборотов — из использования двойной записи. Кроме того, это равенство вытекает из двух предыдущих, поскольку получено в результате арифметических действий над двумя парами равных итогов. По итогам оборотной ведомости составляется баланс. Дебетовые сальдо счетов записывают в актив баланса, а кредитовые — в пассив.
ЗАПИСЬ, ШАХМАТНАЯ — в бухгалтерском учете это запись хозяйственной операции в учетный регистр, при которой сумма, записанная один раз, будет отражена по дебету и кредиту соответствующих счетов. Это достигается путем построения учетных регистров по шахматному принципу. ВЕДОМОСТЬ, ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ — учетный регистр, предназначенный для систематизации данных, содержащихся в первичных документах.
Эти ведомости называют также накопительными. Для этого в счетах подсчитываются обороты и конечное сальдо, которые затем переносятся в ведомость. Конечные итоги дают три пары равных результатов, поэтому эту ведомость называют еще оборотным балансом. Третья пара равенств объясняется так же, как и первая, только дебетовые и кредитовые остатки показывают баланс не на начало, а на конец отчетного периода.
Отсутствие равенства итогов в графах говорит о том, что при записи на синтетические счета или при подсчетах допущены ошибки. Если не сходится первая пара равенств, то неправильно записаны на счетах начальные сальдо из баланса. Если не сходится вторая пара равенств, то ошибка в нарушении принципа двойной записи. При правильном отражении начальных сальдо и соблюдении принципа двойной записи третья пара равенств может не сойтись только из-за неправильного подсчета сальдо на конец периода.
Порядок заполнения ведомости определяется её формой. В этой ведомости каждая клетка пересечения какой-либо строки очередной графой отражает ту или иную корреспонденцию счетов. В практике бухгалтерской работы шахматная оборотная ведомость составляется редко, т.к. при большом количестве счетов она становится громоздкой.
Оборотные ведомости также носят название оборотно-сальдовых, так как их составляют на основании данных счетов об оборотах за месяц и остатках (сальдо) на начало и конец месяца. Если полученный остаток не сходится с перенесенным со счета, значит, в счете допущена ошибка при выведении остатка.
Шахматная оборотная ведомость, форма отражения и периодического обобщения бухгалтерских записей в разрезе корреспондирующих синтетических счетов. Шахматная ведомость заполняется на основании журнала операций, где указываются все проводки. В этой ведомости отражаются все проводки из журнала операций. Эта сумма должна совпадать с оборотами оборотной ведомости. По вертикали располагаются счета в порядке их возрастания, а по горизонтали — в порядке возрастающих номеров ведомостей.
Оборотная ведомость является основанием для составления бухгалтерского баланса малого предприятия. По завершении разноски подсчитывается сумма дебетового оборота по каждому счету, который должен быть равен дебетовому обороту, отраженному по данному счету в соответствующей ведомости.
В табл. 1 представлены остатки на счетах по состоянию на начало отчетного периода, а в табл. 2 -хозяйственные операции, имевшие место в течение периода. По горизонтали и вертикали записываются номера счетов Главной книги предприятия.
По строке собираются дебетовые обороты, а в столбце — кредитовые. В правом нижнем углу матрицы отражаются итоговые суммы оборотов и сальдо начальное и конечное. 9 Ведомость, предназначенная для обобщения месячных итогов финансово хозяйственной деятельности малого предприятия, отраженных в ведомостях.
Значение слова «Шахматная оборотная ведомость» в Большой Советской Энциклопедии
В оборотной ведомости первая пара ее суммовых колонок «Сальдо начальное» показывает остатки по счетам к началу операций. Так как каждую операцию записывают по дебету и кредиту счетов в одинаковых суммах, то итог дебетовых оборотов должен равняться итогу кредитовых оборотов.
Виды оборотных ведомостей, их строение.
Чтобы вывести конечное сальдо по активному счету, надо найти сумму его начального (дебетового) остатка и дебетового оборота и вычесть из нее кредитовый оборот. Итоги конечных дебетовых и кредитовых остатков должны быть равны, поскольку хозяйственные операции (обороты) не нарушают равенства итогов актива и пассива баланса.
Да иначе и быть не может, ведь как в балансе, так и в оборотной ведомости отражены одни и те же операции и взяты одинаковые исходные данные. Вследствие равенства итогов парных колонок оборотная ведомость может служить для проверки правильности записей по счетам.
Оборотная ведомость, включающая все синтетические счета, содержит необходимые данные для составления баланса. Ее начальные остатки по счетам — это статьи начального баланса, а конечные остатки — это статьи заключительного баланса.
Смотреть что такое «Шахматная ведомость» в других словарях:
В приведенной оборотной ведомости не показана корреспонденция счетов, что является существенным недостатком при использовании ее для контроля и анализа хозяйственных операций. Познавательные свойства оборотной ведомости можно улучшить, если построить ее по шахматной форме, в которой приводится корреспонденция счетов.
Источником для составления шахматной оборотной ведомости служат записи на счетах. Эта сумма в шахматной оборотной ведомости записана на пересечении строки «Основное производство» и колонки «Сырье и материалы».
Иногда в Шахматную оборотную ведомость включают, кроме оборотов, и остатки по синтетическим счетам; в этих случаях её называют также шахматным балансом. Оборотно-сальдовую ведомость можно составить только по синтетическим счетам либо в разрезе субсчетов. Оборотная ведомость представляет собой сводку оборотов и остатков по счетам за определенный период времени.
